很多客户反馈，香港的账户突然被关闭了。本想利用第二国家的护照避税，但是账户都开不了。

   CRS在全球范围内不断趋紧的势头，让许多人都焦躁不安。对信息反应过快的客户还没来得及做风险测试，就盲目相信了市面上的一些所谓解决方案，造成了更麻烦的后果。

也有些人抱着侥幸的心里，觉得事情不会那么夸张，信息搜集是个复杂的过程。OECD举办平台最近揪出了“香港职业退休计划”，让人看到了CRS执行的坚决力度。

事实上，所有人必须相信，数据科学、信息科技正在形成一个世界性的政府，全球征税已经无法阻挡。

   不过，针对目前的形式，还是提醒高净值人士，切忌病急乱投医，不要相信 “小国护照就是护身符”、 “台湾是避税天堂”、 “购买大额人寿保险”等等这些明显销售倾向的信息。

我们归纳了一些目前市场上风险十分大的“解决方案”，提醒大家千万要谨慎对待。

    香港“职业退休金计划”反滥用

OECD“规避CRS产品和方案”举报平台的发布，更是让那些拥有海外资产的富人们发颤。

可以说，这个举报平台开启了全球反避税白色恐怖时期。凡是CRS执行中存在的漏洞，以及各种规避CRS的方案、产品或者架构安排都可以被“举报”和“揭发”。

   据了解，举报平台上线不到一个月，就已经收到许多举报信。其中针对香港地区的一则举报信息，无情的将“香港职业退休计划” （Occupational Retirement Schemes, ORS）拖入了规避CRS方案黑名单。

   今年3月16日，香港立法会财经事务委员会才刚刚出台了香港历史上最大规模CRS税务情报交换政策。同时还承诺将全面提速反避税涉税信息交换，涉税信息交换扩大至所有承诺实施的100多个国家或地区。

现在就出了这样的漏洞，着实是打脸。

   对此，香港税务主管机关公开对“职业退休金计划”规避CRS之事进行了澄清和规定。

   值得提醒高净值人士的是，香港税务主管机关称，对于豁免注册登记的职业退休计划，并不在免申报金融机构的范围之内，这类金融机构如果没有完成相关尽职调查和信息申报程序，即属于违法犯罪。同时，还强调了CRS法规中的“反滥用条款”。

   很明显，香港的环境更难了，海外资产的困惑也似乎又加重了几分。

   小国居民身份不是护身符。事实上，目前OECD正在评估的规避产品和方案中还包括通过到小国或者避税天堂投资获得当地居民身份，意图通过该途径规避CRS申报的行为。

企图通过投资移民获得小国或者避税天堂的国籍和税务居民身份来规避CRS申报不可行。最重要的是，CRS也不仅仅是看护照，还要看你居住时长，此前5年在哪里，家庭成员主要居住在哪里等。

   台湾不是桃花源。最近看到不少方案是让客人把资产转移到没加入CRS的台湾去，但事实是台湾的金融企业已经在做CRS的对接准备了。

   2月9日，台湾行政院已经在第3535次会议上通过了《税捐稽征法》（类似于天朝《税收征管法》）修正案，增加了两条关于执行CRS以及相关跨国税收情报交换的条款，并且在立法释义里面说明台湾将与包括英属开曼群岛，英属维尔京群岛在内的其他外国政府建立CRS下的税收情报交换机制。

   海外信托、保险、证券管得严。过去用资金购买大额人寿保险，把资金都存入保险单，指定信托成为保险单的受益人，一旦死亡，保险金就进入信托，信托负责管理这笔保险金，并按照客户的意愿，把保险金分配给配偶、子女、孙子女等。

   但CRS之后，这种信托里面装保险单的，要穿透到受益人。

    另外，在海外投资股票理论上讲不存在避税嫌疑，因为中国内地没有征收资本利得税，美国和香港也没有对境外投资者征资本利得税，但CRS会把中国内地居民在香港炒股、买基金的账户资料，都会提供给国税局，这样海外的金融账户很有可能会被审查。

   然而即便是这个时候，富豪们依旧不能掉以轻心，病急乱投医，要知道香港紧了，台湾也不是“桃花源” ，小国护照更不是护身符。

   股份代持没那么简单。一些人在香港注册公司，找个代持股份，根据香港的规则，25%持股比例之下的小股东，不必披露，这样就可以把公司伪装成他过公司，并隐藏自己的身份信息。

但CRS是严厉禁止代持的，一旦发现后果严重。许多内地的公司，经营在内地，为了避税，到香港或者岛国开办壳公司，在CRS覆盖下，也会出现严重的问题，因为在CRS的界定下，即便注册在外，但实际经营、人员在中国内地，也还是会被算为中国内地的税务区。

   佰利佳认为，国内不少针对CRS的方案，往往只从CRS方案本身出发，而没从全球税务大环境和其他全球税收协议变化的大趋势看问题，如BEPS、CFC、DTA、FATCA、BO-AEOL这些协议。

   CRS归根结底是一个税务问题，市场上那些不解决税务问题的任何所谓筹划方案都是睁眼说瞎话。

你以为和你对面商谈的，帮你出谋划策的是专家能人，很有可能他们就是一个销售。目的就是“打土豪，分田地”，让你掏钱买单。

   事实上，在CRS下，税务问题已经超越了税务问题的范畴，变成一个反洗钱和资产保护的问题。只关注税务问题的筹划方案是片面的，必须将税务问题与资产保护与财富传承结合起来才有意义。

从目前的市场情况来看，这样组合非常高的专业技术要求和信息的壁垒限制，整体的财务规划是一个复杂又巨大的工程，需要一例一案，没有一簇而就的良药。